马来西亚税收局 - 操作准则3/2020

1.  目的

为了说明当纳税人无法依照《1967年所得税法令》第112(3) 条，《1967 年石油所得税法令》第51(3)条和《1976年不动产利得税法令》第29(3)条里所规定的时限内呈报税务报表，将被处以的罚款处分。

准则里的处分包括了：

• 逾期提交的罚款

• 如果未在期限内呈报税务报表，将被施以额外的税务

2.       税务申报的截止日期

以下是纳税人需要提交税务报表的截止日期：

• 就业或其他收入但不包含商业收入 - BE, B, P, BT, M, MT, TF, TP, TJ

  4月30日 （无经营生意者）

• 商业收入 （独资企业、合伙企业）- BE, B, P, BT, M, MT, TF, TP, TJ

  6月30日 （经营生意者）

• 公司（有限、有限责任合伙人（PLT）、信托机构、合作社）- C, PT, TA, TC, TR, TN, C1

  公司财政年度结束后的7个月内

• 1976年不动产利得税法 - CKHT 1A, CKHT 1B, CKHT 2A

  转让后的60天内

  3.       逾期提交的罚款率

罚款率是根据逾期的时长来决定的

以下的罚款率是根据《1967年所得税法令》第112(3) 条:-

逾期时长

• 少于12个月 - 15 % 罚款率

• 12 - 24个月- 30 % 罚款率

• 超过12个月- 45 % 罚款率

以下的罚款率是根据《1976年不动产利得税法令》第29(3)条:-

逾期时长

• 少于12个月 - 15 % 罚款率

• 12 - 24个月 - 20 % 罚款率

• 超过12个月 - 25 % 罚款率 

4.       税务局施予的额外税务

• 税务局有权对未提交税务申报的纳税人予以估计评估并给予处分

• 当之后实际申报表的税收大于税收局所给予的评估，税务局将会对额外的税务进行额外的税收罚款。

 5.       估计评估的罚款率

法规

• 1967年《所得税法令》 - 45 % 罚款率

• 1976年《不动产利得税法令》- 25 % 罚款率

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